会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷180
单项选择题
1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。(B)
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 税目
D. 税率
解析：征税对象既是区分税种的标志，也是税收法律关系中的客体。
2.下列关于增值税的征税范围的说法，错误的是( )。(D)
A. 货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税
B. 银行销售金银应缴纳增值税
C. 典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品均应征收增值税
D. 房地产开发公司销售不动产应征收增值税
解析：
3.下列货物和收入应征收增值税的有( )。(B)
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 供应或开采加工的天然水
C. 存款利息
D. 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
解析：增值税纳税人收取的会员费，不征；存款利息，不征；转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税。
4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。(A)
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
解析：
5.将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的有( )。(A)
A. 作为投资
B. 用于个人消费
C. 用于免税项目
D. 用于在建工程
解析：只有A选项是视同销售行为，其进项税额允许抵扣，其他几项不作为销售处理，故进项税额不能抵扣，须转出。
6.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款10万元，税率17％，其中货物入库8万元，在途货物2万元，支付运输企业的运输费2万元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中包括保险费用0．2万元、装卸费0．1万元。则该企业可抵扣的进项税额应为( )万元。(A)
A. 1．819
B. 1．479
C. 1．84
D. 1．5
解析：应纳增值税=10×17％+(2一0．2一0．1)×7％=1．819(万元)。
7.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。(C)
A. 生产地
B. 使用地
C. 起运地或所在地
D. 销售地
解析：
8.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按( )项目征收个人所得税。(D)
A. 个体工商户的生产、经营所得
B. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C. 财产租赁所得
D. 工资、薪金所得
解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
9.某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元；销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。(B)
A. 2400
B. 3773．08
C. 3000
D. 4500
解析：公益救济性捐赠扣除限额=90000×(1—20％)×30％=21600(元)，实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。
稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×(1—20％)一20000]×20％×(1一30％)=7280(元)，境外缴纳税额6000元，可以抵免，应补个人所得税=7280—6000=1280(元)。
10.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税( )元。(B)
A. 1230
B. 1280
C. 4400
D. 5200
解析：选项A、D按照“工资、薪金所得”税目征税；选项C按照“个体工商户生产经营所得”纳税。
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。(B)
A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
解析：选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
12.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。(D)
A. 工会会费
B. 社会保险费
C. 职工福利费
D. 职工教育经费
解析：税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
13.某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。(B)
A. 5
B. 2．4
C. 1．5
D. 1
解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除20×12％=2．4(万元)。
14.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2014年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。(B)
A. 50
B. 40
C. 30
D. 20
解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。该企业2014年度应缴纳的企业所得税额=200×15％=30(万元)。
15.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为( )。(A)
A. 50％
B. 100％
C. 150％
D. 200％
解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的50％加计扣除。
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