全国自考（中国税制）模拟试卷12
单项选择题
1.按我国现行增值税的规定，下列行业中不实行增值税征收的是 ( )(B)
A. 工业制造行业
B. 金融保险行业
C. 商业批发和零售行业
D. 工业性加工行业
解析：
2.下列采用所得税为主体的税制模式的国家是 ( )(A)
A. 英国
B. 大多数发展中国家
C. 法国
D. 前苏联
解析：
3.对配赋税说法正确的是 ( )(D)
A. 方便征收
B. 一直很流行
C. 是一种先进的征收方法
D. 也叫摊派税
解析：
4.实行免、抵、退办法的企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为_____，并且具有实际生产能力的企业和企业集团 ( )(A)
A. 一般增值税纳税人
B. 小规模纳税人
C. 商业企业纳税人
D. 国有企业纳税人
解析：
5.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的减去税法准予扣除项目的金额。 ( )(C)
A. 利润总额
B. 生产经营所得
C. 收入总额
D. 营业利润
解析：收入总额指企业以各种来源取得的收入，不仅是生产经营所得。
6.按照我国税法规定，对应征增值税和消费税的货物和物品，在进口时征收这两种税收的目的是 ( )(C)
A. 调整商品结构
B. 增加财政收入
C. 平衡国内外商品的税负
D. 保护本国资源
解析：如果进口应税消费品不征税，进口货物与国产货物税收负担不平衡。
7.______决定了不同税种在性质上的差别。 ( )(A)
A. 征税对象
B. 纳税人
C. 税率
D. 纳税环节
解析：
8._____的特点是税率不随着征税对象数量的变动而变动。 ( )(A)
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 边际税率
解析：
9.目前对商业企业小规模纳税人的增值税征收率为 ( )(A)
A. 4%
B. 6%
C. 17%
D. 13%
解析：
10.根据我国企业所得税法规定，盘盈的固定资产，按同类固定资产的______计价。 ( )(C)
A. 实际成本
B. 市价
C. 重置完全价值
D. 评估确认价格
解析：
11.在以下各项资源中，不属于现行资源税征税范围的是 ( )(B)
A. 与原油同时开采的天然气
B. 煤矿生产的天然气
C. 固体盐
D. 液体盐
解析：现行资源税的征税范围包括以下内容：
(1)矿产品，包括廖再油、天然氖。煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品等。特别说明的是原油。指开采的：天然原油，一不包括人造石油；天然气，指专门开采和与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气；
(2)盐，指固体盐、液体盐。答案为B。
12.对于资源税法中未列举名单的纳税人适用的税额，由______根据纳税人的资源状况，参照有关标准，在浮动______的幅度内核定。 ( )(B)
A. 各省、自治区、直辖市人民政府；20％
B. 各省、自治区、直辖市人民政府；30％
C. 各省、自治区、直辖市税务机关；20％
D. 各省、自治区、直辖市税务机关；30％
解析：
13.我国开始推行第一步利改税的时间是 ( )(A)
A. 1983年6月1日
B. 1979年11月
C. 1984年8月
D. 1984年10月1日
解析：
14.纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费税计税依据的公式为应税消费品的销售额 ( )(B)
A. 含增值税的销售额÷(1-增值税税率或征收率)
B. 含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)
C. 含增值税的销售额÷(1-消费税税率)
D. 含增值税的销售额÷(1+消费税税率)
解析：
15.按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是 ( )(B)
A. 车船使用税
B. 车船税
C. 船舶吨税
D. 车船使用牌照费
解析：
多项选择题
16.对威廉.配第的说法正确的是 ( )(B,C,E)
A. 他系统阐述了税收原则
B. 提出公平、简便、节约的税收标准
C. 首次提出了税收原则理论
D. 代表作《赋税论》《国富论》
E. 代表作《赋税论》《政治算术》
解析：
17.以下煤炭资源中征收资源税的有 ( )(A,E)
A. 开采销售的原煤
B. 洗煤
C. 进口原煤
D. 选煤
E. 开采自用的原煤
解析：
18.国内税法包括 ( )(A,B,C,E)
A. 税收法律
B. 税收法规
C. 税收规章
D. 税收文件
E. 税收规范性文件
解析：
19.对于定率税的说法正确的是 ( )(A,C,D,E)
A. 可以使税收负担相对稳定
B. 纳税人不方便
C. 可以防止弊端滋生
D. 有利于促进生产
E. 依率计征
解析：
20.在确定资源税计税依据时，下列说法正确的有 ( )(A,B,C)
A. 对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量
B. 自产自用的，以自用量为课税数量
C. 无法掌握销量或自用量的，以其产量为课税数量
D. 以自产液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的数量为课税数量
E. 以自产原煤加工成洗煤的，以洗煤的数量为课税数量
解析：
21.税务机关的权利，包括 ( )(A,B,C,D,E)
A. 征税权
B. 税法解释权
C. 估税权
D. 税收保全权
E. 行政处罚权
解析：税务机关依法行使征收税款等权力。
22.下列关于营业税的扣缴义务人的规定，正确的是 ( )(B,C,D,E)
A. 建筑安装业实行转包的，其应纳税款以发包方为扣缴义务人
B. 委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴人
C. 个人转让专利权，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
D. 戏剧社进行演出，由他人售票，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
E. 分保险业务，以初保人为扣缴义务人
解析：《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，A答案应改为以总承包人为扣缴义务人，
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