全国自考（中国税制）模拟试卷13
单项选择题
1.所谓税收的横向公平是指 ( )(A)
A. 凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税额
B. 凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税额
C. 凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税额
D. 凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别
解析：
2.按我国现行增值税的规定，下列行业中不实行增值税征收的是 ( )(B)
A. 工业制造行业
B. 金融保险行业
C. 商业批发和零售行业
D. 工业性加工行业
解析：
3.委托加工组成计税价格公式为 ( )(B)
A. (原材料成本-加工费)÷(1-消费税税率)
B. (原材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
C. (原材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D. (原材料成本-加工费)÷(1-消费税税率)
解析：
4.耕地占用税是对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税额征收的______税种。 ( )(B)
A. 按日
B. 一次性
C. 按年
D. 按天
解析：
5.税收法律关系主体双方权利义务共同影响和作用的客观对象是税收法律关系的 ( )(B)
A. 主体
B. 客体
C. 主体对象
D. 客体对象
解析：
6.下列经营行为，属增值税征税范围的是 ( )(A)
A. 某社会团体下属企业销售货物
B. 某生产企业对外出租设备
C. 某生产企业附设饭店对外经营
D. 某个人向受雇企业提供应税劳务
解析：
7.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间，为 ( )(C)
A. 移送使用的当天
B. 移送使用的次日
C. 委托方提货的当天
D. 委托方提货的次日
解析：
8.在中国境内没有设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润，应按_____的税率计算征收所得税。 ( )(B)
A. 15%
B. 20%
C. 30%
D. 33%
解析：(1)没有设立机构；(2)所得所所设立构无直接联系。这两种情况均适用20％。
9.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的减去税法准予扣除项目的金额。 ( )(C)
A. 利润总额
B. 生产经营所得
C. 收入总额
D. 营业利润
解析：收入总额指企业以各种来源取得的收入，不仅是生产经营所得。
10.根据我国增值税法规定，实行从价定率办法的应税销售额中不含 ( )(B)
A. 价外费用
B. 增值税
C. 随同商品销售的无单独计价的包装物价格
D. 随同商品销售的单独计价的包装物价格
解析：增簿税的应税销售额应该是不合税销售额，含税收入在计算增值税前都要换算成不舍税收入
11.1994年流转税税制改革的核心是 ( )(C)
A. 调整营业税
B. 统一所得税
C. 规范增值税
D. 增加消费税
解析：书上原话。
12.当经济不景气时，政府可以采取何种税收政策以谋求经济稳定? ( )(A)
A. 减税政策
B. 提高税率
C. 无论减税还是增税均对经济无影响
D. 设立新税种
解析：
13.1958年，我国税制改革中，把所得税从工商业税中分离出来，成为一个独立的税种，并正式定名为 ( )(B)
A. 工商业税
B. 工商所得税
C. 工商统一税
D. 企业所得税
解析：
14.以1个月为一期的增值税纳税人，于期满后_____日内申报纳税。 ( )(C)
A. 15
B. 5
C. 10
D. 30
解析：
15.居民企业承担 ( )(A)
A. 境内外全部的所得纳税
B. 源于我国境内的所得纳税
C. 源于我国境外的所得纳税
D. 部分纳税义务
解析：
多项选择题
16.对税负转嫁说法正确的是 ( )(A,C,E)
A. 是一种经济现象
B. 税负转嫁一定会发生在经济往来中
C. 主要有前转、后转和消转
D. 税负转嫁中最普遍的是后转
E. 这种现象在经济往来中有可能发生
解析：
17.下列关于我国税收原则中的公平原则说法正确的是 ( )(A,B,C,D)
A. 税收公平只是一种相对的公平
B. 它包含税负公平和机会均等两个层次
C. 税负公平包括横向公平和纵向公平
D. 要想实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则
E. 要实现公平税负，要做到完全的公平
解析：
18.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有 ( )(A,E)
A. 个体经营者以外的其他个人
B. 年应征增值税额的销售额在180万元以上的企业
C. 从事货物生产业务的企业
D. 从事货物零售业务的企业
E. 非企业性单位
解析：
19.以下对于非居民企业表述正确的是 ( )(C,D)
A. 承担全面纳税义务
B. 就其境内外全部所得纳税
C. 有限的纳税义务
D. 就来源于我国境内的所得纳税
E. 从属于居民企业纳税
解析：
20.以下需要征收企业所得税的有 ( )(A,E)
A. 接受捐赠收入
B. 财政拨款
C. 政府性基金
D. 行政事业性收费
E. 特许权使用费收入
解析：
21.税收的财政职能有以下几个特点 ( )(A,B,E)
A. 取得财政收入的及时性
B. 使用范围的广泛性
C. 社会财富的调节性
D. 资源配置的调节性
E. 征收数额上的稳定性
解析：
22.下列关于营业税的扣缴义务人的规定，正确的是 ( )(B,C,D,E)
A. 建筑安装业实行转包的，其应纳税款以发包方为扣缴义务人
B. 委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴人
C. 个人转让专利权，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
D. 戏剧社进行演出，由他人售票，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
E. 分保险业务，以初保人为扣缴义务人
解析：《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，A答案应改为以总承包人为扣缴义务人，其他答案符合。
23.根据我国个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有 ( )(A,C,D)
A. 教育储蓄存款利息
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