全国自考会计制度设计（货币资金业务会计制度的设计）模拟试卷4
单项选择题
1.下列不属于货币资金的是( )(D)
A. 银行存款
B. 信用卡存款
C. 库存现金
D. 应收账款
解析：货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。其他货币资金是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
2.负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于( )(A)
A. 职责分工控制制度设计
B. 授权审批控制制度设计
C. 货币资金核算控制制度设计
D. 货币资金监督检查制度设计
解析：职责分工控制制度要求明确部门的权限，货币资金业务的不相容岗位要相互分离，负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作。
3.负责库存现金实物的收付及保管的只能是被授权批准的( )(C)
A. 会计主管
B. 记账人员
C. 出纳人员
D. 仓库保管人员
解析：库存现金实物的收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。
4.下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是( )(C)
A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对大额货币资金的支付业务，实行集体决策
C. 现金收入及时存入银行，经主管领导审查批准可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行存款账户，编制银行存款余额调节表
解析：库存现金的会计控制制度设计之一：企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金。如因特殊原因需要坐支现金的，应报开户银行审核批准，并核定坐支范围和限额。因此，选项C存在重大缺陷。
5.在银行需要备案的印章一般是指单位的( )(C)
A. 法人代表的印章和财务专用章
B. 财务总监的印章和财会主管的印章
C. 财务专用章和财会主管的印签章
D. 总会计师的印章和财务总监的印章
解析：按照银行的有关规定，财务专用章和财会主管的印签章需要在银行备案。
6.有关票据的管理，下列说法正确的是( )(C)
A. 填写票据可以跳号
B. 可以签发空头支票
C. 超过法定保管期限，经批准后可以进行销毁
D. 可以携带空白支票
解析：企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，不得跳号开具发票，不得随意开具印章齐全的空头支票，同时对各种票据专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。故A、B、D选项的说法不正确。企业对超过法定保管期限可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁。
7.送款单、进账单、存款单等凭证由________统一监制。( )(B)
A. 财政部
B. 银行
C. 企业
D. 以上均不是
解析：企业收据的设计应该注意：企业使用的送款单、进账单、存款单等凭证由银行统一监制，不能自行设置。
8.下列不属于货币资金支出原始凭证设计的范畴的是( )(D)
A. 医药费报销单的设计
B. 定额备用金制和报销单的设计
C. 支票结算登记簿的设计
D. 代垫费用结算清单设计
解析：货币资金支出业务原始凭证的设计包括库存现金支出凭证的设计；支票结算登记簿的设计；应付凭单的设计。而库存现金支出凭证的设计又包括医药费报销单的设计以及定额备用金制和报销单的设计。
9.企业发生报销医药费业务，应当根据报销单编制会计分录，该分录应该设置的主要会计科目是( )(C)
A. 银行存款
B. 管理费用
C. 应付职工薪酬
D. 其他货币资金
解析：根据医药费报销单编制的会计分录如下：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
10.下列选项中，不符合应付凭单设计和使用要求的是( )(D)
A. 适用于商业信用盛行、购销业务频繁的企业
B. 有效控制货币资金的事前审核和支出
C. 经有关负责人批准签字后作为授权付款的凭证
D. 说明负债已经成立，反映因购销业务产生的应付账款
解析：在西方企业里，由于商业信用盛行，购销业务频繁，往往采用应付凭单制，以有效地控制货币资金的事前审核和支出。在这种制度下，凡是涉及支出的业务，一律填制应付凭单，经有关负责人批准签字。这种凭单就是授权付款的凭证。
多项选择题
11.根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为( )(A,C,D)
A. 库存现金
B. 备用现金
C. 银行存款
D. 其他货币资金
E. 外币资金
解析：货币资金根据其存放地点及其用途的不同，可以分为库存现金、银行存款及其他货币资金三类。
12.负责调整银行存款账的人员需要同________相分离。( )(A,B,D)
A. 负责银行存款账的人员
B. 负责库存现金支出账的人员
C. 负责固定资产账的人员
D. 负责应收及应付款账的人员
E. 负责存货账的人员
解析：负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账、库存现金支出账、应收及应付款账的人员相分离。
13.下列关于银行存款的会计控制制度说法正确的有( )(A,B,D,E)
A. 企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况
B. 企业不得签发没有资金保证的票据或远期支票
C. 为了工作方便，出纳人员可以从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
D. 使用网上交易、电子支付方式的企业办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序
E. 企业不得随意开立多个银行账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户
解析：企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。企业在对银行对账单的稽核和管理中，出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
14.企业应当加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的________等环节的职责权限和处理程序。( )(A,B,C,D,E)
A. 购买
B. 保管
C. 领用
D. 背书转让
E. 注销
解析：企业应当加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
15.按现金管理办法规定，下列可以以企业库存现金支出的有( )(B,C,D,E)
A. 大额的采购材料物资款
B. 工资
C. 退休费
D. 医药费
E. 差旅费
解析：企业的库存现金支
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