全国自考会计制度设计（货币资金业务会计制度的设计）模拟试卷5
单项选择题
1.下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是( )(B)
A. 货币资金的流动性最强
B. 货币资金的安全性最高
C. 货币资金的风险最大
D. 货币资金为任何单位所必需
解析：货币资金管理非常重要，主要表现在货币资金是任何单位所必需的，且又是流动性最强、风险最大的资金，所处地位特殊。
2.库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于( )(B)
A. 授权审批控制制度设计
B. 职责分工控制制度设计
C. 货币资金核算控制制度设计
D. 货币资金监督检查制度设计
解析：企业货币资金业务内部会计控制制度的设计包括职责分工控制制度的设计、授权审批控制制度的设计、货币资金核算控制制度的设计和货币资金监督检查制度的设计四个方面。
3.货币资金授权审批的程序是( )(C)
A. 支付审批、支付复核、支付申请、办理支付
B. 支付审批、支付申请、支付复核、办理支付
C. 支付申请、支付审批、支付复核、办理支付
D. 支付申请、支付复核、支付审批、办理支付
解析：企业应按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，审批程序为：支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。
4.如果企业银行存款的收、付业务较少，银行提供对账单较迟的，企业与银行对一次账的频率至少应为( )(A)
A. 每月一次
B. 两个月一次
C. 三个月一次
D. 半年一次
解析：企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表。
5.在货币资金核算控制制度中，关于票据和有关印章的管理下列说法不正确的是( )(A)
A. 企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当处置或销毁
B. 企业不得跳号开具票据
C. 不得由一个人保管支付款项所需的全部印章
D. 企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，防止空白票据的遗失和被盗用
解析：企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。因此A选项的说法不正确。企业应当加强对货币资金相关的票据的管理，不得跳号开具票据，防止空白票据的遗失和被盗用。财务专用章应由专人保管，并且不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
6.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是( )(B)
A. 进账单
B. 送款单
C. 存款单
D. 收款单
解析：企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写“送款单”，注明款项的来源和金额。
7.企业代垫费用结算清单填制单位一般是( )(D)
A. 开户银行
B. 销售部门
C. 管理部门
D. 会计部门
解析：代垫费用结算清单一般由会计部门填制，至少两份，一份与发票一并交开户银行向购货单位收款，一份留存会计部门归档保管。
8.不能使用现金支付的业务是( )(C)
A. 抚恤金
B. 职工福利费
C. 支付给某报社的广告费五万元
D. 差旅费
解析：按照现金管理办法规定，企业的库存现金支出包括职工的工资、资金、津贴、差旅费、抚恤金、医药费、补助费等。
9.企业的支出以________的支出为主。( )(A)
A. 银行存款
B. 库存现金
C. 银行本票存款
D. 银行汇票存款
解析：在企业的计算过程中，企业的支出以银行存款的支出为主。
多项选择题
10.货币资金业务的特点有( )(B,C)
A. 业务发生较少
B. 业务发生频繁
C. 业务涉及范围广
D. 业务涉及范围狭窄
E. 价值变化较大
解析：货币资金业务的特点为业务发生频繁和业务涉及范围广。
11.下列选项中，符合货币资金内部会计控制制度要求的有( )(C,E)
A. 直接以现金收入来支付现金支出
B. 出纳人员同时负责总分类账的登记工作
C. 出纳人员与货币资金审批人员相分离
D. 货币资金收支的专用章由出纳一人保管
E. 银行账户的核对人员和审核人员相分离
解析：不能直接以现金收入来支付现金支出，A项不符合；出纳人员每天应当将收付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总分类账要由其他人员编制或登记，B项不符合；货币资金支付的审批与执行是不相容岗位，C项符合；财务专用章不得由一个人保管支付款项所需的全部印章，D项不符合；负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账、库存现金支出账、应收及应付款账的人员相分离，E项符合。
12.企业关键财会岗位的控制原因及要求包括( )(A,E)
A. 为全面提升员工素质，实行岗位轮换制度
B. 为保证业务熟悉程度，原则上不得进行岗位轮换
C. 为保证业务胜任能力，原则上不得进行岗位轮换
D. 为提高责任心和独立性，原则上不得进行岗位轮换
E. 为防止和及时发现错误，限期内必须进行岗位轮换
解析：企业应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。
13.企业应当严格遵守银行结算纪律，不得有下列哪些行为?( )(A,B,C,D,E)
A. 签发没资金保证的票据或远期支票
B. 套取银行信用
C. 无理拒绝付款
D. 任意占用他人资金
E. 随意开设和使用银行账户
解析：企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理地拒绝付款，任意占用他人资金；不得违反规定开立和使用银行账户。
14.企业发生的货币资金收入业务主要有( )(A,B,C,D,E)
A. 产品销售收入
B. 材料、废旧物资销售收入
C. 对外提供劳务的收入
D. 预收款项的收入
E. 预付款项的收回
解析：企业发生的货币资金收入主要有产品销售收入，材料、废旧物资销售和对外提供劳务的收入，预收款项的收入以及预付款项的收回等。
15.下列采用备用金制的有( )(A,B,C,D)
A. 医药费
B. 市内出差车膳费
C. 零星购置
D. 办公杂费
E. 大型设备购置款
解析：企业一般对以下项目采用定额预付制或称备用金制：医药费、市内出差车膳费、零星购置、办公杂费等。
16.在设计支票结算登记簿时，它的内容主要分为支票的(
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