全国自考会计制度设计（ 投资业务会计制度的设计）模拟试卷5
单项选择题
1.交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产，在________中进行规范。( )(C)
A. 《企业会计准则第2号——长期股权投资》
B. 《企业会计准则第3号——投资性房地产》
C. 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计算》
D. 《企业会计准则第37号——金融工具列报》
解析：企业的交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产，属于企业金融工具的范畴，在《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中进行规范。
2.下列有关交易性金融资产的特点描述正确的是( )(C)
A. 变现能力强，流动性高于货币资金
B. 能够在公开市场交易并有明确的市价，回收金额固定
C. 持有投资作为剩余资金的存放形式，并保持其流动性和获利性
D. 投资目的是为了获得持久的投资收益
解析： (1)变现能力强，在活跃的市场中有报价，具有很强的变现能力，其流动性仅次于货币资金；
(2)能够在公开市场交易并且有明确市价，回收金额不固定或不可确定；
(3)持有投资作为剩余资金的存放形式，并保持其流动性和获利性；
(4)投资目的，是为了利用生产经营过程的暂时闲置资金获得一定的收益。
3.投资资产必须建立实存资产与账面资产定期核对控制制度，使其相互牵制，有助于核实实物资产的完整性。体现了投资业务会计制度设计要求的( )(A)
A. 安全要求
B. 成本效益要求
C. 权责明确、奖惩结合要求
D. 信息反馈要求
解析：安全要求体现为：投资资产必须建立实存资产与账面资产定期核对控制制度，使其相互牵制，有助于核实实物资产的完整性，当两者核对发生差异时，管理者可以及时采取措施，防微杜渐，确保账账相符、账实相符。
4.对外投资有关的权益证书不包括( )(D)
A. 投资合同
B. 投资证明
C. 股票或债券
D. 投资委托书
解析：对外投资的权益证书主要包括投资合同、投资证明，股票、债券等，本题是对权益证书包含内容的考查。
5.以下各个选项中，不属于对外投资业务的凭证与文件的是( )(D)
A. 投资合同或协议
B. 交割单
C. 股利分配公告
D. 基金投资备查簿
解析：对外投资业务的凭证与文件主要有：企业的章程及有关协议、审批文件、经济人通知书、投资合同或协议、股票、债券、债券契约，交割单、股息红利领款收据、股利分配公告等，不包括基金投资备查簿。
6.同一控制下企业合并取得投资，进行初始计量时，实际支付金额与长期股权投资初始投资成本之间的差额，应先调整( )(D)
A. 盈余公积
B. 利润分配
C. 实收资本
D. 资本公积
解析：同一控制下企业合并取得投资时，实际支付金额与长期股权投资初始投资成本之间的差额，应先调整资本公积，资本公积不足冲减的，借记“盈余公积”“利润分配——未分配利润”科目。
7.所依据的原始凭证是( )(D)
A. 投资合同或投资协议
B. 证券成交报告单
C. 股息红利领款收据
D. 证券公司分红公告
解析：将投资作为交易性金融资产核算的企业，应根据证券公司分红公告，编制如下
会计分录：
借：应收股利
贷：投资收益
8.以下各项不属于“投资收益表”的是( )(B)
A. 股利收益表
B. 公允价值变动损益表
C. 基金分红收益表
D. 利息收益表
解析：“投资收益表”包括股利收益表、利息收益表、基金分红收益表三张表，本题是对投资收益表内容的考查。
多项选择题
9.投资业务按照投资者的意图分类，可分为( )(A,B,C,D,E)
A. 交易性金融资产
B. 持有至到期投资
C. 可供出售金融资产
D. 投资性房地产
E. 长期股权投资
解析：投资业务按照投资者的意图分类可以分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产等。
10.投资业务会计制度设计应遵循一定的目标和要求，正确的做法有( )(C,D,E)
A. 控制点越少越好，以体现成本效益要求
B. 控制点越多越好，不能以成本效益要求为借口
C. 将防范投资风险作为投资业务会计制度设计的首要目标
D. 寻求一种能够按期收回本金，并能获得投资收益的安全的会计制度
E. 将保护投资资产的安全与完整，作为投资业务会计制度设计的重要目标
解析：投资业务会计制度设计的要求之一是成本效益要求。根据该要求，企业要精心设计控制点，控制点太多不经济，反之控制点太少会失去控制的有效性。因此A、B选项不正确。投资业务会计制度设计的目标包括三个方面：
(1)防范投资风险。防范投资风险就成为投资业务会计制度设计的首要目标。
(2)保护投资资产的安全与完整。保护好投资资产是投资业务内部会计控制制度的重要目标之一。
(3)提供真实投资状况的财务信息，寻求一种能够按期收回本金并能获得投资收益的安全的会计制度。
11.有效的内部控制要求对外投资业务各个环节都要经过适当的授权批准，主要包括( )(A,B,C,D)
A. 对外投资决策的授权批准程序
B. 对外投资业务实施的授权批准程序
C. 对外投资有关权益证书管理的授权批准程序
D. 对外投资实施方案变更的授权批准程序
E. 对外投资收益收取的授权批准程序
解析：授权批准制度的设计包括：对外投资决策的授权批准程序，对外投资业务实施的授权批准程序，对外投资有关权益证书管理的授权批准程序，对外投资实施方案变更的授权批准程序。
12.对外投资收益收取的控制制度设计的内容有( )(C,D)
A. 对外投资清查的账证相符
B. 认真审核相关审批文件
C. 关注投资收益发放公告
D. 投资收益实际取得的控制E。记录投资收益
解析：企业在投资收益取得过程中，主要应设计以下控制内容：
(1)关注投资收益发放公告；
(2)投资收益实际取得的控制。
13.投资处置包括( )(A,B,D)
A. 投资的收回
B. 投资的转让
C. 投资的取得
D. 投资的核销
E. 投资的盘点
解析：投资处置包括以下三个方面的内容：投资的收回、投资的转让与投资的核销。
14.取得长期股权投资的方式有( )(A,B,C,D,E)
A. 支付现金
B. 发行权益证券
C. 投资者投入
D. 非货币性资产交换<
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