全国自考（中国税制）模拟试卷16
单项选择题
1.城市维护建设税属于特定目的税，按其实际缴纳的【 】税额的一定比例征收。(B)
A. 增值税和印花税
B. 增值税和消费税
C. 关税和消费税
D. 消费税和房产税
解析：城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税和消费税税额的一定比例征收，专门用于城市维护建设的一种税。它属于特定目的税，是国家为加强城市的维护建设、扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。
2.下列说法中，错误的是 【 】(B)
A. 烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
B. 教育费附加计征比率为2％
C. 城市维护建设税纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日
D. 城市维护建设税扣缴义务发生时间为扣缴增值税、消费税的当日
解析：教育费附加计征比率为3％，地方教育附加计征比率为2％。
3.下列关于企业所得税的说法中，错误的是 【 】(A)
A. 企业所得税的征税对象与企业的纯所得完全一致
B. 一般情况下，企业所得税是以企业的纯所得为征税对象的
C. 企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征收办法
D. 企业所得税属于直接税
解析：企业所得税的征税对象与企业的纯所得并不完全一致。
4.下列关于分类所得税制的说法中，错误的是 【 】(C)
A. 分类所得税制广泛采用源泉课征方法
B. 分类所得税制易于掌握特定的所得来源
C. 可以全面反映纳税人的综合收入水平和经济负担
D. 征管简便，节省征收费用
解析：分类所得税制广泛采用源泉课征方法。其优点是易于掌握特定的所得来源，征管简便，节省征收费用；缺点是不能全面反映纳税人的综合收入水平和经济负担。
5.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满【 】天的个人。(D)
A. 90
B. 150
C. 180
D. 183
解析：个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人。其中，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
6.按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，应当扣除的项目是 【 】(B)
A. 进口货物的买价
B. 进口货物的关税
C. 运抵境内输入地点起卸前的运输费
D. 运抵境内输入地点起卸前的保险费
解析：按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的完税价格时，应当扣除下列各项：同等级或同种类货物在境内销售时的利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)以及通常支付的租金；进口货物运抵境内输入地点之后的运费、保险费、装卸费及其他相关费用；进口关税、进口环节税及其他与进口或销售上述货物有关的国内税。
7.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为 【 】(D)
A. 从价税
B. 从量税
C. 复合税
D. 滑准税
解析：滑准税，是指一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。
8.出口货物完税价格的计算公式为 【 】(C)
A. 完税价格=离岸价格×(1+出口关税税率)
B. 完税价格=离岸价格×(1-出口关税税率)
C. 完税价格=离岸价格÷(1+出口关税税率)
D. 完税价格=离岸价格÷(1-出口关税税率)
解析：出口关税不计入完税价格，其计算公式为：完税价格=离岸价格÷(1+出口关税税率)。
9.下列不属于按货物流向分类的关税的是 【 】(D)
A. 进口关税
B. 出口关税
C. 过境关税
D. 优惠关税
解析：按货物的流向不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。
10.下列船舶需要征收吨税的是 【 】(A)
A. 应纳税额在人民币50元以上的船舶
B. 捕捞、养殖渔船
C. 军队、武装警察部队专用或者征用的船舶
D. 警用船舶
解析：下列船舶免征吨税：(1)应纳税额在人民币50元以下的船舶。(2)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶。(3)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶。(4)非机动船舶(不包括非机动驳船)。(5)捕捞、养殖渔船。(6)避难、防疫客货的船舶。(7)军队、武装警察部队专用或者征用的船舶。(8)警用船舶。(9)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。(10)国务院规定的其他船舶。
11.根据现行规定，综合所得适用的超额累进税率为 【 】(D)
A. 三级
B. 五级
C. 六级
D. 七级
解析：综合所得适用七级超额累进税率。
12.个人所得税的专项附加扣除中，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，每个子女每月的扣除标准是 【 】(B)
A. 800元
B. 1 000元
C. 1 500元
D. 2 000元
解析：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1 000元的标准定额扣除。
13.个人所得税的专项附加扣除中，纳税人为独生子女的，其60岁(含)以上父母的赡养支出每月的扣除标准是 【 】(B)
A. 1 000元
B. 2 000元
C. 4 000元
D. 1 500元
解析：60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2 000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2 000元的扣除额度，每人分摊的扣除额不能超过每月1 000元。
14.下列关于居民个人综合所得应纳税额的说法中，错误的是 【 】(B)
A. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额
B. 居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别单独计算应纳税额
C. 居民个人从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额
D. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税
解析：居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。
15.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在【 】(含)以下的，暂免征收个人所得税。(D)
A. 500元
B. 800元
C. 2 000元
D. 10 000元
解析：个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，
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