全国自考（中国税制）模拟试卷19
单项选择题
1.按课税标准计量的征税对象的数量是指 【 】(B)
A. 税目
B. 税基
C. 计税依据
D. 税源
解析：税基是按课税标准计量的征税对象的数量。
2.将税收划分为中央税、地方税及中央与地方共享税的标准是 【 】(D)
A. 征税对象的性质
B. 税收的计量标准
C. 税收与价格的关系
D. 收益权限的不同
解析：按收益权限的不同，可将税收划分为中央税、地方税及中央与地方共享税。
3.甲公司(增值税一般纳税人)主要从事电器销售业务，同时还为购买电器的客户提供安装服务。甲公司向乙公司销售一批电器产品并提供安装服务，取得不含税电器产品销售货款50 000元，同时收取不含税安装服务费2 000元，货款已收到。该销售行为的应税销售额为 【 】(D)
A. 50 000 元
B. 2 000元
C. 48 000元
D. 52 000元
解析：由于该项业务既涉及货物销售，又涉及安装劳务，故此项业务属于混合销售行为，应按销售货物一并征收增值税。应税销售额=50 000+2 000=52 000(元)。
4.增值税纳税人兼营不同税率项目并未分别核算销售额的，其征税规定为 【 】(A)
A. 从高征收增值税
B. 从低征收增值税
C. 免予征收增值税
D. 分别征收增值税
解析：兼有不同税率的销售货物，加工、修理修配劳务，服务，无形资产或者不动产，从高适用税率。
5.某服装厂为增值税一般纳税人，其销售服装收入适用的增值税税率为 【 】(C)
A. 3％
B. 6％
C. 13％
D. 10％
解析：一般纳税人销售货物适用13％的税率。
6.纳税人将生产的应税消费品换取生产资料或消费资料、投资入股、偿还债务以及用于继续生产非应税消费品的，都应在【 】环节缴纳消费税。(A)
A. 移送使用
B. 签定合同
C. 生产
D. 加工
解析：纳税人将生产的应税消费品换取生产资料或消费资料、投资入股、偿还债务以及用于继续生产非应税消费品的，都应在移送使用环节缴纳消费税。
7.下列关于消费税的纳税义务发生时间的说法中，错误的是 【 】(B)
A. 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，为生产的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
解析：纳税人自产自用应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为移送使用的当天。
8.进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是 【 】(A)
A. 运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用
B. 从输入地至使用地的运输费用
C. 在使用地发生的保管费用
D. 在使用地发生的保险费用
解析：根据《海关法》的规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格为完税价格。到岸价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
9.在宏观层面上，个人所得税发挥税收政策“内在稳定器”的作用，这体现出个人所得税具有的作用是 【 】(C)
A. 优化资源配置
B. 组织财政收入
C. 调节经济
D. 公平收入分配
解析：在宏观层面上，个人所得税可以通过税率调整、减免税设计等实行减税或增税的政策，发挥税收政策“内在稳定器”的作用，从而使经济走出萧条或平抑经济的过度繁荣，保持经济的稳定。
10.根据现行规定，居民个人的工资薪金所得实行按月预扣的方法，每月可以减除费用【 】(B)
A. 3 000 元
B. 5 000 元
C. 6 000 元
D. 8 000 元
解析：居民个人的工资薪金所得实行按月预扣的方法，每月可以减除费用5 000元。
11.个人出租房屋取得的所得适用的个人所得税的征收率是 【 】(C)
A. 20％
B. 6％
C. 10％
D. 9％
解析：为了有效调控居民收入分配，我国的个人所得税制度对有关项目做了减征的规定，具体如下：(1)稿酬所得的收入额减按70％计算。(2)对个人出租房屋取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
12.纳税人赡养【 】父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照有关标准定额扣除。(D)
A. 50岁(不含)以上
B. 60岁(不含)以上
C. 50岁(含)以上
D. 60岁(含)以上
解析：纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
13.下列关于股息、红利等权益性投资收益确认的说法中，错误的是 【 】(C)
A. 企业进行权益性投资取得股息、红利等收入，应按照被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现
B. 股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资企业取得的收入
C. 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，也应作为投资企业的股息、红利收入
D. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资企业做出利润分配决定的日期确认收入的实现
解析：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，投资企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
14.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额【 】的部分，准予扣除。(D)
A. 11％
B. 12％
C. 13％
D. 14％
解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。
15.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额【 】的部分，准予扣除。(C)
A. 4％
B. 3％
C. 2％
D. 1％
解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。
16.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 【 】(A)
A. 5‰
B. 3‰
C. 1‰
D. 2‰
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
17.价外费用不包括 【 】(B)
A. 手续费
B. 运杂费
C. 储备费
D. 包装物租金
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