全国自考（中国税制）模拟试卷15
单项选择题
1.国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配，这体现的是税收的 【 】(A)
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 法制性
解析：税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
2.随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，这描述的是 【 】(C)
A. 资源配置
B. 相机抉择机制
C. 内在稳定机制
D. 财富分配
解析：内在稳定机制是指随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用。
3.征税的直接对象或国家征税的标的物是 【 】(B)
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 征税范围
解析：征税对象，是指征税的直接对象或国家征税的标的物。
4.按征税对象的绝对数额划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额按与之相对应的级距税率计征的一种累进税率，即一定征税对象的税额只适用一个等级的税率，这描述的是【 】(A)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 全率累进税率
D. 超率累进税率
解析：全额累进税率是指按征税对象的绝对数额划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额按与之相对应的级距税率计征的一种累进税率，即一定征税对象的税额只适用一个等级的税率。
5.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处【 】以下的罚款。(B)
A. 1 000元
B. 2 000元
C. 3 000元
D. 5 000元
解析：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
6.下列不属于特定目的与行为税的是 【 】(D)
A. 印花税
B. 车辆购置税
C. 环境保护税
D. 车船税
解析：特定目的与行为税是以特定的目的与行为为征税对象的税种。我国现行税制中特定目的与行为税主要有城市维护建设税、印花税、车辆购置税、船舶吨税和环境保护税等。
7.下列不属于增值税特点的是 【 】(D)
A. 征税对象范围广，税源充裕
B. 多环节征税，是一种新型的流转税
C. 避免重复课税，具有税收中性效应
D. 税负不具有转嫁性
解析：增值税的特点包括：(1)征税对象范围广，税源充裕。(2)多环节征税，是一种新型的流转税。(3)避免重复课税，具有税收中性效应。(4)税负具有转嫁性，税款由最终消费者负担。
8.增值税小规模纳税人销售货物的征收率是 【 】(A)
A. 3％
B. 6％
C. 9％
D. 16％
解析：小规模纳税人销售货物，提供加工、修建修配劳务和发生应税行为的增值税征收率为3％。
9.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，【 】个月内不得变更。(C)
A. 6
B. 12
C. 36
D. 23
解析：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
10.某企业为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购买粮食作为原材料，支付价款10 000元，该批原材料准予抵扣的进项税额是 【 】(D)
A. 100元
B. 300元
C. 600元
D. 900元
解析：购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。则该批原材料准予抵扣的进项税额是：10 000×9％=900(元)。
11.2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是 【 】(A)
A. 10月25日
B. 11月5日
C. 9月5日
D. 11月1日
解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
12.某杂货店为增值税小规模纳税人，2019年8月取得零售收入合计12 360元。该商店8月应缴纳的增值税税额为 【 】(C)
A. 370．8元
B. 741．6元
C. 360元
D. 720元
解析：2019年8月取得的不含税销售额=12 360÷(1+3％)=12 000(元)，8月应缴纳的增值税税额=12 000×3％=360(元)。
13.下列项目中，免征增值税的是 【 】(A)
A. 个人转让著作权
B. 企业进口货物
C. 个人提供运输服务
D. 企业销售农药
解析：B、C、D三项适用的增值税税率为9％。
14.下列不属于消费税征税对象的是 【 】(C)
A. 高档美容、修饰类化妆品
B. 高档护肤类化妆品
C. 普通护肤品
D. 成套化妆品
解析：高档化妆品消费税的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品，高档护肤类化妆品和成套化妆品。
15.下列各项中，以特定消费品和特定消费行为为征税对象的一种税是 【 】(D)
A. 增值税
B. 所得税
C. 关税
D. 消费税
解析：消费税是以特定消费品和特定消费行为为征税对象的一种税。
16.下列关于消费税征收环节的说法中，错误的是 【 】(D)
A. 委托加工的应税消费品收回后，继续用于生产应税消费品销售的，其加工环节缴纳的消费税税款可以扣除
B. 单位和个人进口应税消费品，应于报关进口时在海关申报缴纳消费税
C. 卷烟的批发环节征收消费税
D. 委托加工的应税消费品收回后，直接用于销售的，其加工环节缴纳的消费税税款可以扣除
解析：委托加工的应税消费品收回后，继续用于生产应税消费品销售的，其加工环节缴纳的消费税税款可以扣除。直接用于销售的，不准予扣除。
17.超豪华小汽车是指每辆零售价格为【 】(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。(B)
A. 100万元
B. 130万元
C. 150万元
D. 180万元<
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