全国自考（中国税制）模拟试卷22
单项选择题
1.政府通过税收措施，缩小市场基础上的收入和财富分配中的过大差距，让富人比穷人承担更多的税负，这描述的是税收的 【 】(A)
A. 财富分配职能
B. 监督管理职能
C. 资源配置职能
D. 财政职能
解析：税收的分配职能是指政府通过税收措施，缩小市场基础上的收入和财富分配中的过大差距，让富人比穷人承担更多的税负。
2.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为是 【 】(C)
A. 漏税
B. 抗税
C. 偷税
D. 骗税
解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
3.我国现行增值税的类型为 【 】(C)
A. 生产型增值税
B. 收入型增值税
C. 消费型增值税
D. 混合型增值税
解析：2009年之前，我国实行生产型增值税；自2009年1月1日起，实行消费型增值税。
4.纳税人下列增值税税率不适用为9％的是 【 】(B)
A. 纳税人销售粮食等农产品
B. 纳税人出口货物
C. 纳税人销售不动产
D. 纳税人销售电子出版物
解析：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5.某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元、包装物押金5．8万元，按事先约定的期限，购买方将于1个月后归还包装物。该酒厂的增值税销项税额为 【 】(B)
A. 13．754万元
B. 13．67万元
C. 12．17万元
D. 13万元
解析：白酒包装物押金无论是否返还以及会计上如何处理，都应在收取时计入当期销售额。销项税额=[100+5．8÷(1+13％)]×13％=13．67(万元)。
6.下列消费品中，采用从价从量复合计征消费税方法的是 【 】(A)
A. 卷烟
B. 成品油
C. 游艇
D. 涂料
解析：在现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用从价从量复合计税的方法。
7.纳税人销售的应税消费品以及自产自用的应税消费品，除国务院另有规定外，应当向【 】的主管税务机关申报纳税。(A)
A. 纳税人机构所在地或者居住地
B. 纳税人销售所在地
C. 纳税人生产所在地
D. 纳税人自用应税消费品所在地
解析：纳税人销售的应税消费品以及自产自用的应税消费品，除国务院另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
8.因故退还的中国出口货物，其关税的减免规定为 【 】(A)
A. 免征进口关税
B. 退还已征的出口关税
C. 减半征收进口关税
D. 减半退还已征的出口关税
解析：因故退还的中国出口货物(因故退还的境外进口货物)，经海关审查属实，可予以免征进(出)口关税，但已征收的出(进)口关税不予退还。
9.个人所得税的专项附加扣除中，同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过 【 】(C)
A. 24个月
B. 36个月
C. 48个月
D. 16个月
解析：同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
10.个人将其所得向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除的比例是纳税人申报的应纳税所得额的 【 】(C)
A. 10％
B. 20％
C. 30％
D. 15％
解析：个人将其所得向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额来超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中全额扣除。
11.居民个人从中国境外取得所得的，申报纳税的期限是取得所得的次年 【 】(A)
A. 3月1日至6月30日
B. 2月15日至4月15日
C. 2月28日至4月30日
D. 3月1日至5月31日
解析：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
12.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括 【 】(C)
A. 赡养人平均分摊
B. 赡养人约定分摊
C. 赡养人指定分摊
D. 被赡养人指定分摊
解析：非独生子女赡养老人专项附加扣除，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
13.下列不属于居民企业的是 【 】(D)
A. 依法在中国境内成立的企业
B. 依法在中国境内成立的事业单位
C. 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
解析：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
14.除法律和法规另有规定以外，企业所得税的税率为 【 】(C)
A. 15％
B. 20％
C. 25％
D. 30％
解析：除法律和法规另有规定以外，企业所得税的税率为25％。
15.销售商品采取预收款方式的，其收入确认时间为 【 】(A)
A. 在发出商品时确认收入
B. 在办妥托收手续时确认收入
C. 在购买方接受商品时确认收入
D. 在收到代销清单时确认收入
解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
16.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过【 】个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。(B)
A. 24
B. 12
C. 6
D. 18
解析：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
17.企业所得税的免税收入不包括 【 】(C)
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入
D. 符合条件的非营利性组织的收入
解析：企业的免税收入包
本文档预览：3500字符，共9425字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
