全国自考（中国税制）模拟试卷18
单项选择题
1.对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率是指 【 】(A)
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 全额累进税率
解析：比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。一般适用于商品流转额的课税。
2.增值税属于 【 】(A)
A. 货物与劳务税
B. 所得税
C. 财产税
D. 资源税
解析：货物与劳务税是以货物和劳务的流转额为征税对象的税种(也称作流转税)。我国现行税制中，货物与劳务税主要有增值税、消费税、关税和烟叶税等。
3.增值税小规模纳税人的标准上限为年应征增值税销售额 【 】(B)
A. 200 万元
B. 500 万元
C. 300 万元
D. 100 万元
解析：增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月5日销售A商品10 000件，每件商品的不含税售价为20元。由于是成批销售，甲公司给予购货方10％的折扣，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额。该公司在计算增值税销项税额时的计税依据为 【 】(C)
A. 210 000元
B. 190 000元
C. 180 000元
D. 200 000元
解析：该公司采取折扣方式销售货物，且销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，因此以折扣后的金额为计税依据。应税销售额=10 000×20×(1-10％)=180 000(元)。
5.2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计【 】抵减应纳税额。(B)
A. 5％
B. 10％
C. 20％
D. 15％
解析：2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％抵减应纳税额。
6.下列不属于消费税征税对象的是 【 】(D)
A. 成品
B. 摩托车
C. 木制一次性筷子
D. 竹制一次性筷子
解析：木制一次性筷子属于消费税的征税对象，竹制一次性筷子不属于消费税的征税对象。
7.进口应税消费品于报关进口时由海关代征进口环节的消费税。由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税，自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起【 】日内缴纳税款。(C)
A. 7
B. 10
C. 15
D. 30
解析：进口应税消费品于报关进口时由海关代征进口环节的消费税。由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税，自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
8.海关以进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法是 【 】(A)
A. 倒扣价格估价方法
B. 计算价格估价方法
C. 相同货物成交价格估价方法
D. 类似货物成交价格估价方法
解析：倒扣价格估价方法是指海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法。
9.下列关于个人所得税扣缴方式的说法中，错误的是 【 】(B)
A. 源泉扣缴方式可以降低征管成本
B. 我国个人所得税制统一实行源泉扣缴方式
C. 对于无法进行源泉扣缴的所得以及综合所得，由纳税人自行申报
D. 源泉扣缴方式主要是由支付人代扣代缴
解析：我国个人所得税制实行源泉扣缴和自行申报并行的方式。源泉扣缴方式主要是由支付人代扣代缴，从而可以降低征管成本。对于无法进行源泉扣缴的所得以及综合所得，由纳税人自行申报，从而最大限度地保障了个人所得税的及时、足额入库。
10.张某在给本单位培训中，获得课酬补助2 000 元，则此课酬属于 【 】(A)
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 偶然所得
解析：按照我国《个人所得税法》的相关规定，张某为本单位培训获得的课酬为工资薪金所得，若为外单位培训取得的课酬，则为劳务报酬所得。
11.财产租赁所得，转让财产所得适用 【 】(A)
A. 20％的比例税率
B. 10％的比例税率
C. 5％～25％超额累进税率
D. 3％～45％超额累进税率
解析：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，转让财产所得，偶然所得适用20％的比例税率。
12.2019年8月，张某发表一篇小说，取得稿酬150 000元。已知稿酬所得适用超额累进税率，每次收入减除20％的费用后的余额为收入额，张某该项所得应预扣预缴个人所得税【 】(A)
A. 26 600元
B. 2 520元
C. 21 000元
D. 30 000元
解析：稿酬所得适用超额累进税率，每次收入减除20％的费用后的余额为收入额，且稿酬所得收入额减按70％计算，张某应预扣预缴个人所得税=150 000×(1-20％)×70％×40％-7 000=26 600(元)。
13.企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法不包括 【 】(D)
A. 已完成工作的测量
B. 发生成本占总成本的比例
C. 已提供劳务占劳务总量的比例
D. 未完成工作的测量
解析：企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：(1)已完成工作的测量。(2)已提供劳务占劳务总量的比例。(3)发生成本占总成本的比例。
14.企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关，描述的是企业所得税税前扣除项目的 【 】(B)
A. 权责发生制原则
B. 相关性原则
C. 配比原则
D. 合理性原则
解析：相关性原则，是指企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
15.对资源税税目税率表中列举名称的资源品目，由【 】在规定的税率幅度内提出具体适用税率建议，报财政部、国家税务总局确定核准。(A)
A. 省级人民政府
B. 中国人民银行
C. 市级人民政府
D. 国务院
解析：对资源税税目税率表中列举名称的资源品目，由省级人民政府在规定的税率幅度内提出具体适用税率建议，报财政部、国家税务总局确定核准。
16.下列关于土地增值税的说法中，错误的是 【 】(C)
A. 我国的土地增值税属于“土地转移增值税”类型，是将土地、房屋的转让收入进行合并征收
B. 土地增值税的税率以转让房地产的增值率高低作为依据，按照累进原则设计，实行分级计税
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