会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷176
案例分析题
某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：
(1)该企业销售货物时将应向购买方收取款项的8％金额作为发票金额开具发票，其他款项记入私密账本。
(2)该企业采用电子计算机进行会计核算，但是其使用的软件经财政部门验证不符合国家统一的会计制度的规定。
(3)该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，直接作为记账凭证的依据。
(4)该企业对外提供的财务报表上只有会计机构负责人的签名。
(5)该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人会计机构负责人及会计人员均应在场。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.下列有关事项(3)的说法中，正确的有( )。(A,B,C)
A. 该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定
B. 会计机构会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责
C. 记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制
D. 会计机构会计人员对领导交来的原始凭证．只能无条件地接受
解析：《会计法》对原始凭证审核作出如下要求：(1)会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核。(2)对不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。(3)对记载不准确、不完整的原始凭证，会计机构、会计人员予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
2.下列有关财务报表的签章，表述错误的有( )。(A,C)
A. 财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人，会计机构负责人(会计主管人员)签名或盖章
B. 财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人，会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章
C. 设置总会师的单位，无须由总会计师签名或盖章
D. 设置总会师的单位．还须由总会计师签名并盖章
解析：对外提供的财务报表应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或季度或月份、报出日期，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
3.下列有关事项(2)的表述中，错误的有( )。(A,D)
A. 用电子计算机进行会计核算的单位，只要能保证其生成的会计资料可靠，可以自由选择会计软件
B. 用电子计算机生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求
C. 用电子计算机进行会计核算，也必须保证会计资料的真实完整
D. 只要使用的会计软件符合要求，其生成的会计资料也必定可靠
解析：使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。
4.根据事项(1)的内容，下列说法中正确的有( )。(A,B,C,D)
A. 该企业的行为属于账外设账
B. 县级以上人民政府应当责令其限期改正
C. 可以对该企业处3 000元以上5万元以下的罚款
D. 可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2 000元以上2万元以下的罚款
解析：根据《会计法》规定，账外设账应承担以下法律责任：县级以上人民政府财政部门有权责令违法行为人限期改正，停止违法行为。县级以上人民政府财政部门根据违法行为的违法性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，有权对单位并处3 000元以上5万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2 000元以上2万元以下的罚款。
5.下列针对事项(5)的说法中，不正确的是( )。(B)
A. 会计档案应当根据法定期限妥善保管，不得随意销毁
B. 定期保管的会计档案，最低保管年限为五年
C. 会计档案的销毁应当由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销
D. 对故意销毁的会计人员，县级以上人民政府财政部门可以吊销其会计从业资格证书
解析：定期保管的会计档案，最低保管年限为3年。
(1)大钟公司20X3年3月以每台不含税售价4 000元销售冰箱100台，采用以旧换新方式销售冰箱50台，每台实收3 500元，企业按照575 000元计人该月销售额。
(2)民得利超市是一般纳税人，20X3年3月，开具专用发票销售商品，取得不含税销售额为200 000元，开具普通发票销售商品取得含税销售额为1 170 000元。
(3)小规模纳税人A，20X3年3月，填开普通发票销售货物，销售收入为51 500元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
6.大钟公司该月增值税的销售额为( )元。(D)
A. 575 000
B. 175 000
C. 500 000
D. 600 000
解析：实际销售额为100×4 000+50×3 500=575 000(元)，根据《增值税若干具体问题的规定》，纳税人采用以旧换新方式销售货物的，计算增值税销售额仍应为全额，即150×4 000=600 000(元)。
7.下列关于销售额的确定，说法正确的是( )。(A,D)
A. 销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣行为，销货方可按有关规定开具红字增值税专用发票
B. 以旧换新方式销售的货物，按照新货物的同期销售价格确定的销售额扣减旧货物的收购价格
C. 还本销售方式，应该从其销售额中减除还本支出
D. 以物易物的方式，双方都应作购销处理
解析：根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》的相关规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。根据《增值税若干具体问题的规定》，纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按有关规定核算购货额并计算进项税额。
8.一般纳税人，按基本税率计征增值税，基本税率为( )，小规模纳税人增值税征收率为( )。(A)
A. 17％ 3％
B. 15％ 5％
C. 17％ 5％
D. 15％ 3％
解析：根据《增值税暂行条例》第2条的规定，纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的，一般按基本税率计征增值税，基本税率为17％。根据《增值税暂行条例》第12条第l款的规定，小规模纳税人增值税征收率为3％。
9.民得利超市该月增值税的销售额为( )元。(B)
A. 1 000 000
B. 1 200 000
C. 1 100 000
D. 2
本文档预览：3500字符，共16197字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
